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原平市审计局关于全市2015年度预算执行情况审计的安排意见
作者:办公室 点击数:1094 更新时间:2016-4-13 16:50:55

原平市审计局

关于全市2015年度预算执行情况

审计的安排意见

为做好全市2015年度预算执行情况审计工作,进一步提高预算执行审计成效,根据《忻州市审计局关于全市2015年度预算执行情况审计安排意见》(审财〔2016〕5号),结合我市实际情况,提出如下安排意见:

一、总体目标

全市2015年度预算执行审计工作要全面贯彻落实党的十八大、十八届三中、四中、五中全会精神和《审计署关于适应新常态践行新理念更好地履行审计监督职责的意见》,紧紧围绕市委、市政府工作中心,牢固树立和落实创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念,坚持监督与服务并重、审计全覆盖与抓重点并重,加强对事关我市经济社会发展的重大政策落实和重点财政资金的审计,大力推进对公共资金、国有资产、国有资源审计监督的全覆盖,着力揭示本级预决算管理、财政支出绩效和财政政策实施效果等方面存在的突出问题,加大对重大违法违规问题、体制机制性问题的查处力度,充分发挥预算执行审计深化财政改革、推进政策落实、强化财政管理、提高资金绩效、促进廉政建设、保障我市经济社会平稳健康发展的作用,努力实现“十三五”规划的良好开局。

二、审计项目和组织方式

按照省审计厅今年预算执行审计安排意见精神,结合我市实际,科学统筹、合理确定市本级预算执行审计项目和单位,进一步提高我市预算执行审计整体效能。我局结合实际合理确定11个审计项目和单位。市本级2015年度预算执行审计项目的安排与实施,要做到“五个结合”:一是结合全国、全省统一组织审计项目和市本级审计项目,二是结合换届领导干部经济责任审计项目,三是结合2016年国家重大政策措施落实情况跟踪审计项目,四是结合“产业项目攻坚百日行动”及政府性投资建设审计项目,五是结合公务支出和公款消费等审计项目,同步实施,综合安排,统筹部署,合理布局。尤其在确定预算执行单位时,首要考虑换届因素,做到整合资源,优先安排,同步实施,提高效率。在审计中不仅要对部门本身预算执行情况实施重点审计,还要全面覆盖下属单位的预算执行情况,做到全面延伸,不留盲点,摸清情况,揭示问题。要求最迟于3月25进点实施,利用一个月的时间圆满完成审计任务。具体项目、分工及完成时限是:

(一)市财政局组织2015年市本级预算执行情况审计,财政金融股承担,5月15日前完成。

(二)市地税局组织2015年市本级预算执行情况审计,财政金融股承担,5月15日前完成。

(三)市公安2014、2015年预算执行情况审计,行政事业股承担,5月15日前完成。

(四)市交警大队2014、2015年预算执行情况审计,行政事业股承担,5月15日前完成。

(五)市粮食局2015年预算执行情况审计,综合股1组承担,5月15日前完成。

(六)市住建局2015年预算执行情况审计,综合股2组承担,5月15日前完成。

(七)市环保局2015年预算执行情况审计,综合股2组承担,5月15日前完成。

(八)市国土局2015年预算执行情况审计,企业股2组承担,5月15日前完成。

(九)市安监局2015年预算执行情况审计,企业股2组承担,5月15日前完成。

(十)市治超办2015年预算执行情况审计。企业股1组承担,5月15日前完成。

(十一)市水利局2015年预算执行情况审计,企业股1组承担,5月15日前完成。

三、审计的时间范围

预算执行审计项目的时间范围是2015年度;国家重大政策措施落实情况跟踪审计项目的时间范围是2016年度,随确定的预算执行审计单位同步实施。 

四、审计重点和内容

(一)财税部门具体组织本级预算执行情况。

以深化预算管理制度改革、完善政府预算体系建设、规范财政资金征收分配管理、提高财政资金使用绩效、防范财政风险为主要目标,重点审计:

1.本级预算执行总体情况。审查财政部门贯彻国家宏观调控政策、执行财政管理制度、推进财政改革、落实年度重点工作、保障重点民生等内容。掌握本级财政2015年预算执行结果,摸清财政预算稳定调节基金、结转结余资金、专户结存资金等财政存量资金底数,反映财政收支的总体规模和结构、预算执行进度、资金支付情况,分析本级预算执行的总体特点以及对地方经济社会发展的支撑保障作用。

2.政府预算体系完善情况。重点审计财政部门是否建立了完整独立、定位清晰、统筹协调的本级政府预算体系,本级政府收入和支出是否全部纳入预算管理,各类预算收支划分、政策目标、资金投向、补助对象是否清晰,政府性基金预算、国有资本经营预算与一般公共预算的统筹工作是否按规定落实到位,社会保险基金结余是否按规定得到保值增值。

3.预算编报和批复情况。重点审计财政部门编报的本级预算草案是否完整、细化,有无未将上级政府提前下达的转移支付预计数编入本级预算草案,以及未将预算按功能分类编列到项、按经济性质分类编列到款的问题;是否严格控制代编预算,对确需代编预算的事项,是否报同级政府批准并按要求及时下达或收回预算统筹使用;预算调整调剂事项是否合规,有无未经批准擅自调整,随意在不同预算科目、预算级次或者项目间调剂预算问题;对部门编报的预算是否严格审查,有无虚报预算套取财政资金问题;是否及时、准确批复部门预算,有无支出定额标准执行不严,未将预算批复到具体项目等影响预算执行效果的问题。

4.收入预算执行情况。重点审计财税部门是否按照国家财税政策和法律法规征收管理税收收入和非税收入,有无未落实税费优惠政策、违规减免缓、违规退库、应征未征、应缴未缴、虚收探收、混淆入库、乱收费,以及通过过渡性账户、财政专户隐瞒调节收入等问题,有无向预算收入征收部门和单位下达收入指标的问题。

5.支出预算执行情况。重点审计财政资金分配的真实性、合规性和效益性。

一是重点项目资金保障实施情况。对中央和省有明确政策要求的项目资金,重点审计财政部门是否积极落实人代会审批的2015年本级支出预算,是否按照中央和省政策要求统筹安排农林水、教科文、医疗卫生、社会保障等方面的项目支出,有无预算安排不到位、与主管部门工作衔接不够、部分支出未实施,影响政策目标实现的问题。对其他项目资金重点审计财政部门分配过程是否合规合法、公开透明,有无缺少制度办法、自行分配、多头补助、分配虚假项目等问题,是否对项目资金开展绩效评价并运用其结果。

二是转移支付资金分配管理情况。重点审计财政部门是否严格按照规定分配中央和省转移支付资金,有无未及时下达、未落实到具体项目、改变资金用途等问题;是否改革和完善本地区转移支付制度,逐步增加一般性转移支付,清理、整合、规范专项转移支付,对竞争性领域的专项转移支付是否按规定进行清理,及时取消“小、散、乱”和效用不明显项目,有无设立依据不充分、分配信息不公开、分配随意和未实现政策目标等问题。

三是财政存量资金统筹情况。摸清截至2015年底本级财政存量资金规模、结构、存储形态和增减变化情况,审计财政部门是否建立科学合理的预算执行进度考核机制,有效控制新增结转结余资金,对一般公共预算结余资金是否按规定补充预算稳定调节基金,对连续两年未用完的结转资金是否作为结余资金管理,是否及时采取盘活措施,统筹使用财政存量资金。

6.财政管理情况

一是国库管理情况。审计财政部门开设的财政专户是否合规,对违规开设的专户是否及时清理;是否严格权责发生制核算范围,有无在国库集中支付年终结余外按权责发生制列支的问题,是否向本级人大常委会报告了按规定实行权责发生制核算的特定事项;是否违规将财政资金出借非预算单位及未纳入年度预算的项目,对以前出借的资金是否及时清理收回;是否按规定完善国库现金管理,合理调节国库资金余额,国库集中支付是否规范等。

二是政府采购管理情况。重点审计财政部门政府采购预算管理、计划审批备案管理、资金支付管理的完整性和合规性,关注是否将支出预算中属于政府采购的事项全部纳入政府采购预算,并予以细化。是否按规定批复变更调整的政府采购项目预算;是否严格按照规定批复采购计划,有无未按预算批复,将应批复为政府集中采购、公开招标的采购项目批复为其他方式。财政部门是否监督管理预算单位备案的政府采购实施计划,对达到公开招标限额标准需采用公开招标以外采购方式的项目是否严格审批。有无对批复或备案为部门集中采购、公开招标以外的项目监管不严格,部门单位违法违规采购,影响了政府采购效果的问题;是否按照国库集中支付规定办理政府采购资金支付,是否将政府采购结余资金收回财政统一管理。

三是地方政府性债务管理情况。审计财政部门贯彻落实中央和省关于加强政府性债务管理有关规定和决策部署情况。掌握截至2015年底本级政府性债务的规模、结构、变化情况,是否按规定实行规模控制和分类管理,有无突破批准的限额举债、未纳入预算管理的问题;是否按规定程序和资金用途举债,有无违规举债或提供债务担保、将债务资金用于经常性支出的问题。 

四是财政预决算公开情况。审计财政部门是否按照规定将本级人代会或者人大常委会批准的预决算报告及报表、政府采购情况向社会公开,有无未及时公开和公开不细化、不规范的问题。

7.本级决算草案编制情况

围绕本级决算草案的真实性、完整性、合规性,审计本级决算草案编制程序是否符合规定、收支数字是否真实、报表体系是否完整,反映本级预算执行效果。

一是决算草案编制程序。审计财政部门在编制本级决算草案过程中是否严格遵守预算法、会计法、总预算会计制度等规定,决算草案与总预算会计账是否账表相符,决算收支事项是否合规、依据是否充分、数字调整是否规范。

二是决算草案编制内容。审计财政部门是否按照人代会批准的预算和上级财政部门安排部署编制本级决算草案,按预算数、调整数、决算数分别列出,并做出说明;财政决算草案编制的内容是否完整;决算草案报表中填列的数字是否真实、准确,有无违规按预测数列报支出的问题,有无为了完成年度收支任务,人为调整决算造成虚假收支,影响预算执行结果。有无刻意安排部门不按规定的功能分类和经济分类科目填报支出,影响市级重点决算支出和“三公”经费决算支出真实性;有无通过隐瞒收入、违规退库、以拨作支、虚列支出、支出挂账等手段形成财政总预算会计账面反映的财政收支结果不完整、不真实,影响财政决算草案的完整性和真实性的问题。重点关注财政部门为加快支出进度,将预算资金以拨作支后转入财政支出专户核算,导致财政决算支出不实和资金脱离预算监管等问题;审计财政部门是否按规定清理财政结余结转资金和办理上下级结算事项,有无虚列结转、虚减净结余和通过结算分配预算资金的问题。

三是决算草案报告情况。审计本级决算草案的报表体系是否符合财政部规定和人大审查决算的要求,决算草案与预算是否衔接、与政府收支分类科目是否衔接。重点审计预算变动情况表编报情况,是否按规定编报了预算执行过程中的预算科目、预算级次变更等事项,有无人为调整预算变动相关数据,造成预算执行不真实、不准确的问题。

(二)部门预算执行情况。

以深化部门预算改革、规范部门预算管理、提高财政资金使用绩效为主要目标,重点审计:

1.部门预算编制和批复情况。重点审计本级部门是否按照预算管理要求编制本部门预算草案,有无预算编制不真实、不准确,通过虚报人员、编造虚假项目、重复申报等方式套取财政资金等行为;对财政部门下达的部门预算,是否及时、完整批复所属单位,有无预算批复不及时、不完整影响预算执行进度和效果的问题。

2.部门收入预算执行情况。全面梳理部门取得的行政事业收入、经营收入、其他收入等,以及其他未纳入部门预算范围的各类政府性收入,审计有无属于利用政府权力或信誉、利用国有资产资源以及提供准公共服务等产生的收入未上缴财政,提出纳入预算管理的建议,推动提高预算管理的完整性;有无未经批准违规收费,违规减免缓,应征未征,应缴未缴以及违反“收支两条线”规定,截留坐支,设立“小金库”等问题。

3.部门支出预算执行情况。重点审计部门单位是否严格按照财政部门批复的支出预算执行,有无无预算支出、擅自改变预算支出用途的问题,有无为达到支出进度要求虚列支出,有无违反国库集中支付有关规定,将财政资金转移到部门实有资金账户或将部门支出转移到所属单位列支,以及通过虚假事项结算、虚假发票报销等方式,转移套取财政资金,坐收坐支,设置账外账,公款私存等问题。

4.部门分配管理专项资金情况。对于中央和省有明确政策要求的专项资金,重点审计本级部门是否按照中央和省政策要求分配使用本部门管理的农林水、教科文、医疗卫生和社会保障等方面的专项资金,向财政部门提报的项目计划是否及时、真实、准确,有无由于部门未及时提报计划导致财政部门未分配或拨付资金的问题,有无部门审核把关不严格,造成项目单位虚报预算骗取套取或不符合政策规定条件取得专项资金的问题。通过抽查部分重点项目或单位,审计是否按照规定使用专项资金,有无层层滞留、转移挪用、损失浪费资金的问题,有无项目未实施,影响政策目标实现的问题。

对于其他专项资金,重点审计:资金设立依据是否充分、政策目标是否清晰、是否建立资金分配管理办法,分配程序是否合规,分析申报和审核评审资料,核实计算过程和分配结果。关注以虚假资料获得资金,少申报多分配、先分配后申报、不符合条件获得资金等问题;分配过程不透明、未按规定标准分配、分配随意性大,将专项资金向本部门和所属单位倾斜;分配过程中,有无设立不合理前置条件或指定中介服务,以转交给事业单位,变相保留应下放的审批权限等情况。同时应关注是否按照规定会同财政部门清理整合规范专项资金,及时合并投向相同或相似的项目,清理投入竞争性领域的项目,取消“小、散、乱”和效用不明显的项目;有无存在专项名称已合并,但资金分配仍由各专项资金管理部门负责,或实际分配中又分为多个项目的问题。

5.部门存量资金统筹情况。摸清截至2015年底,本级部门单位累计结余和结转资金规模、结构,审计本级预算单位是否采取有效措施盘活存量资金,是否加大结转资金执行力度,将结余资金和2013年及以前年度、不需按原用途使用的项目结转资金上缴财政部门统筹使用。

6.部门公务支出和公款消费情况

一是公务支出预决算管理情况。重点审计“三公”经费、会议费、培训费和楼堂馆所建设维护经费等公务支出预算编制、审核报批、执行和决算,以及按规定压缩经费支出规模,及时、全面公开预决算信息等情况,揭示和反映预决算编制不规范,超预算、无预算安排支出;虚列支出、转移或套取预算资金,超范围、超标准列支公务支出,向下级单位、企业、个人转嫁公务支出费用;违规购置商业预付卡、虚假票据报销、财务管理不规范、决算数据不真实等问题,促进增强预算执行的严肃性,规范预决算编制和财务管理。

二是会议和培训管理情况。重点审计会议、培训计划编报、审批管理和组织实施等情况,揭示和反映违反规定在五星级宾馆、风景名胜区开会、培训;以培训名义召开会议,组织会餐、安排宴请、公款旅游及其他与会议、培训无关的参观活动,借举办会议、培训发放纪念品;使用财政性资金举办营业性文艺晚会,未经批准举办节会、庆典、论坛、研讨会、博览会、展会、运动会、赛会活动以及开展评比达标表彰活动等问题,促进落实节俭办会要求,切实精简各类会议活动。

三是公务接待管理情况。重点审计公务接待审批控制制度等情况,揭示和反映违反规定将休假、探亲等活动纳入公务接待范围,接待无公函的公务活动和来访人员,组织异地部门间没有特别需要的一般性学习交流、考察调研,以及以招商引资为名变相安排公务接待;超规格组织迎送活动和安排陪同陪餐,增加接待项目,安排超标准、超范围接待、高消费娱乐或参观旅游景点,赠送礼品、礼金、有价证券、纪念品和土特产品等问题,促进简化和规范各类公务接待活动。

四是公务用车配置和管理使用情况。重点审计执行公务用车(含执法执勤用车)配置和使用管理规定,加强车辆日常运行维护管理等情况,揭示违反规定超编制、超标准配备公务用车,擅自扩大专车配备范围或变相配备专车;换用、借用、占用下属单位或其他单位和个人的车辆,接受企事业单位和个人赠送的车辆,挪用或者固定给个人使用执法执勤、机要通信等公务用车,因私使用公务用车;为公务用车增加高档配置、豪华内饰,提前更新车辆;未按规定时间要求封存车辆,违规或变相保留公务用车,促进深化公务用车制度改革。

五是因公出国(境)管理情况。重点审计年度因公出国(境)计划编制和审批情况,揭示违反规定安排考察性出访和照顾性、无实质内容的一般性出访及出境调研、会议、培训等活动,违规组织跨部门、跨地区团组;私自通过旅行社等组织出国(境)活动,乘坐民航包机和私人、企业及外国航空公司包机,安排超标准住房和用车,擅自增加出访国家或地区、绕道旅行、延长在国外停留时间,以及变相公款出国(境)旅游,出国(境)期间用公款相互宴请或接受礼金、贵重礼品、有价证券等问题,促进从严控制和规范各类因公出国(境)活动。

六是办公楼等楼堂馆所建设管理情况。重点审计国务院有关本届政府任期内一律不得新建政府性楼堂馆所要求落实情况,揭示违反规定建设办公楼,新建、改建、扩建所属宾馆、招待所等具有接待功能的设施或场所,以建设技术业务用房名义变相建设楼堂馆所,规避审批置换办公用房;超规定面积占有、使用办公用房,违规出租出借、租用办公用房,领导干部长期租用宾馆、酒店房间作为办公用房;超标准装修办公用房、配置办公家具,擅自改变办公用房使用功能等问题,促进严禁违规修建楼堂馆所规定的落实。

七是机构编制管理情况。认真贯彻国务院领导关于将编制管理情况纳入审计内容的指示精神,重点审计本届政府财政供养人员只减不增目标的落实情况,重点检查超编进人、编外用人等情况;未按编制数和实有人数分别编制申报公用经费和人员经费,为经费自理和企业化管理的事业单位申请基本支出预算,虚报冒领财政资金问题;在编不在岗人员、已调离人员不办理核减编制手续,被判刑或者受到降级、撤职等处分人员仍在原单位、按原职级领取工资和津贴补贴等“吃空饷”问题;在项目经费中安排超编人员和自行设立机构经费等问题,促进控编减编,切实降低行政成本。

7.部门国有资产管理情况。审计本级部门单位是否按照规定制定本单位国有资产管理办法,国有资产是否安全完整、保值增值。有无国有资产管理不严格,未经批准配置、擅自出租、出借、处置、对外担保国有资产和对外投资,造成国有资产流失以及国有资产收益上缴不及时等问题。

8.部门政府采购实施情况。审计本级部门及所属单位2015年政府采购预算编制和执行情况。是否按照规定编制政府采购预算和政府采购计划,并予以细化,有无政府采购预算编制不完整、不真实,采购预算与实施脱节,有无未编制政府采购预算或未经财政部门审批自行采购的问题,是否按照规定编制政府采购实施计划并报送财政部门审批或备案,是否采用规定的采购组织形式和采购方式实施采购,有无通过化整为零的方式规避公开招标和政府集中采购的问题。对达到公开招标限额标准需采用公开招标以外采购方式的项目是否报经财政部门批准,有无未经批准随意变更采购方式的问题。重点对部门集中采购或分散采购项目进行审计,是否依法实施采购活动,有无暗箱操作、虚假招投标、超标准采购、造成财政资金损失等重大违法违规问题。

9.部门决算草案编制情况。围绕本级部门决算草案的真实性、完整性和合规性,重点审计本级部门决算草案编制程序是否符合规定,收支数字是否真实完整,反映部门预算执行效果。

一是部门决算草案编制程序。审计本级部门在编制部门决算草案过程中是否严格遵守预算法、会计法、行政单位财务规则、事业单位财务规则等规定,部门决算草案与部门会计账是否账表相符,决算收支事项是否合规、依据是否充分、数字调整是否规范。

二是部门决算收支编制的完整性。审计本级部门决算草案收入中的事业收入、经营收入、其他收入以及未纳入预算管理其他政府性收入的规模和结构,是否存在属于政府性收入的项目未纳入财政预算收入,导致政府决算收支不完整的问题。有无部分收支应纳入未纳入部门决算草案的问题。

三是部门决算收支编制的真实性、合规性。审计本级部门是否存在预算执行不严格、不规范,以及挤占挪用、虚列支出等人为调整部门决算支出,部门将应计入收支的资金在往来账核算,部门与所属单位未剔除重复项目导致虚增收支等,或将不属于部门决算收支范围的事项纳入决算反映,造成财政决算收支数据不合规、不真实的问题。按照“类”、“款”、“项”级支出功能分类科目,从基本支出和项目支出两个方面,审查财政拨款支出在本级部门的实际执行情况,是否存在本级部门为提高预算执行率,在预算执行中擅自调整预算科目和支出项目,或者“以拨作支”将预算资金沉淀在所属单位或项目单位,造成预算执行结果不真实等问题。

四是分析本级部门预算调整金额,揭示由于预算调整规模大,造成决算与年初预算差异较大,影响预算资金分配的严肃性等问题。

五、工作要求

(一)精心组织实施,提高审计整体效能。预算执行审计是审计机关的一项重要职责,全局要牢固树立财政审计大格局和“一盘棋”的观念,加强组织领导,科学合理安排审计时间,认真制定实施方案,抓好组织实施,加强审计现场控制。各股室要做好预算执行审计与经济责任审计之间的有机衔接,实现审计资源共享,形成审计工作合力。同时,在审计中要做到“两个同步”:一是根据《山西省审计厅转发<审计署关于印发2016年国家重大政策措施落实情况跟踪审计工作指导意见的通知>的通知》(晋审财[2016]45号),同步对2016年度相关单位所承担的国家重大政策措施落实情况进行跟踪审计,督促及时整改。审计结果、问题及整改情况在审计报告中作为独立部分单独反映。二是根据审计署《关于加强公务支出和公款消费审计的若干意见》(审行发[2014]22号)要求,要同步对部门单位公务支出和公款消费情况进行审计,揭示典型问题,加强整改问责,促进中央八项规定精神和国务院“约法三章”贯彻落实,审计基本情况要在审计报告中单独反映,发现的问题要在审计问题部分如实反映。以上两个项目的审计情况,要根据省厅、市局的安排部署,按规定时间和要求分别汇总上报。

(二)突出审计重点,提高审计质量。要按照审计安排意见确定的审计目标和重点,逐条逐项认真学习和研究。认真贯彻省厅“扫除盲点、抓住重点、浇透一点”的工作思路,把查处重大违法违规问题和促进体制机制制度建设作为重要职责,详细审计,切实提高审计成效。要根据被审计部门单位的业务特点和管理实际,加大对重大政策、重点资金分配管理使用关键环节的审计,既要审政策措施贯彻落实情况,又要审资金管理分配和使用情况。要突出重点内容,精准发力,查深查透,既要严肃揭示和查处预算执行中的违法违规问题,又要加强综合分析,注重查找体制机制制度缺陷和漏洞,提出有针对性的改进建议,切实提高预算执行审计质量。按照新修订的预算法规定,从今年开始,审计机关要对本级决算草案进行审计,这是一项新的审计内容,在审计中要严格按照安排意见规定的审计重点和内容,切实加强决算草案审计,开一个好头,为今后的决算草案审计打下良好基础。 

(三)创新审计手段,提高工作效率。在审计中要积极推行大数据审计方法,对采集的财政财务收支和相关业务数据运用“总体分析、系统研究、发现疑点、分散核实”的数字化审计方式,注重发现重大问题线索或疑点,集中力量进行核查,进一步提高审计效率和工作精准度。要紧扣“预算执行”主题,以满足“两个报告”的内容和需求为出发点,围绕审计目标和重点,组织实施审计,圆满完成审计任务,为市委、市政府宏观决策提供参考依据。严格执行《审计法》、《审计法实施条例》和《国家审计准则》的规定,严格遵守各项廉政规定和审计“八不准”纪律,做到依法审计、文明审计、廉洁审计,进一步提高审计整体效能。审计结束后,要依照审计法规定,认真起草并提出本级预算执行和其他财政收支的审计结果报告和审计工作报告,于2016年6月底前向市局财政审计科上报审计结果报告。

附件:《市本级2015年度预算执行公务支出和公款消费审计情况表》

                                                                                                                    

                             原平市审计局

                            2016年3月22

主题词:  预算执行  审计 安排意见 

抄  报:  忻州市审计局、原平市政府、温建军市长

抄  送:  被审各单位

局内分送:局领导(6)、存(2) 

原平市审计局办公室                20163月22

            共印50份

文章来源:本站原创

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