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关于全市2017年预算执行情况审计的安排意见
(征求意见稿)
作者:办公室 点击数:229 更新时间:2017-5-17 9:27:48

为做好全市2017年预算执行情况审计工作,进一步提高预算执行审计成效,根据《中华人民共和国审计法》第十七条,结合我市实际情况,提出如下安排意见:

  一、审计总体目标和指导思想

全市2017年预算执行审计工作的总体目标和指导思想是:在党的十八大及十八届三中、四中、五中和六中全会精神指引下,全面贯彻《审计署关于适应新常态践行新理念更好地履行审计监督职责的意见》,认真学习省第十一次、市第四次党代会精神,紧紧围绕市委、市政府工作中心,加强对事关我市经济社会发展的重大政策落实和重点财政资金的审计,突出落实精准扶贫精准脱贫基本方略,为打赢脱贫攻坚战,实现十三五规划的战略目标,为贯彻落实我市确立的“1661”发展战略和“3659”脱贫攻坚策略做出审计应有的贡献。

二、审计项目和组织方式

根据市委、市政府中心工作,按照省审计厅及忻州市审计局的统一安排部署,结合我市实际,科学统筹、合理确定市本级预算执行审计项目和单位。根据上级安排,为进一步强化环境保护责任,改善环境质量,迎接中央环保督查组的督查,搞好生态环境突出问题的自查自纠工作,在预算执行情况审计中,把环境保护治理专项资金作为必审项目进行安排,并汇总有关情况以备上级督查。在审计中要做到“四个结合”:一是结合全国、全省、全市统一组织审计项目和市本级审计项目,二是结合市直部分单位领导干部经济责任审计项目,三是结合2017年国家重大政策措施落实情况跟踪审计项目,四是结合突出精准扶贫精准脱贫审计要求,同步实施,综合安排,统筹部署,合理布局。2017年市本级共安排审计13个部门与单位,要求于3月20日进点实施审计。具体项目、分工及完成时限是:

(一)市财政局组织2016年度市本级预算执行情况审计,财政金融股承担,5月20日前完成。

(二)市地税局组织2016年度市本级预算执行情况审计,财政金融股承担,5月20日前完成。

(三)市农委组织2016年度市本级预算执行情况审计,行政事业股承担,5月20日前完成。

(四)市文体局组织2016年度市本级预算执行情况审计,行政事业股承担,5月20日前完成。

(五)信访局2016年度预算执行情况审计,综合股1组承担,5月20日前完成。(含马欣荣经济责任审计)

团市委2016年度预算执行情况审计,综合股1组承担,5月20日前完成。(含王晓峰经济责任审计)

北城街道办事处2015、2016年度预算执行情况审计,综合股2组承担,5月20日前完成。(含侯培生经济责任审计)

)市市场局2016年度预算执行情况审计,企业股1组承担,5月20日前完成。

(九)市老干局2016年度预算执行情况审计,企业股2组承担,5月20日前完成。

(十)驻太原办事处2016年度预算执行情况审计,企业股2组承担,5月20日前完成。(含赵晋文经济责任审计)

(十一)市地震局2016年度预算执行情况审计,办公室承担,5月20日前完成。(含秦俊堂经济责任审计)

(十二)市实验中学2016年度预算执行情况审计,财政金融股承担,5月20日前完成。

(十三)城镇集体工业联合社2016年度预算执行情况审计,财政金融股承担,5月20日前完成。(含贺毅经济责任审计)

三、审计重点和内容

(一)财税部门具体组织本级预算执行情况。

以深化预算管理制度改革、完善政府预算体系建设、规范财政资金征收分配管理、提高财政资金使用绩效、防范财政风险为主要目标,重点审计:

1.本级预算执行总体情况。掌握本级财政2016年度预算执行结果,摸清财政预算稳定调节基金、结转结余资金、专户结存资金等财政存量资金底数,反映财政收支的总体规模和结构、预算执行进度、资金支付情况,分析本级预算执行的总体特点以及对地方经济社会发展的支撑保障作用。

2.政府预算体系完善情况。重点审计财政部门是否建立了完整独立、定位清晰、统筹协调的本级政府预算体系,本级政府收入和支出是否全部纳入预算管理,政府性基金预算、国有资本经营预算与一般公共预算的统筹工作是否按规定落实到位,社会保险基金结余是否按规定得到保值增值。

3.预算编报和批复情况。重点审计财政部门编报的本级预算草案是否完整、细化,有无未将上级政府提前下达的转移支付预计数编入本级预算草案,以及未将预算按功能分类编列到项、按经济性质分类编列到款的问题;预算调整调剂事项是否合规,有无未经批准擅自调整,随意在不同预算科目、预算级次或者项目间调剂预算问题;对部门编报的预算是否严格审查,并与财政总预算相衔接一致,有无虚报预算套取财政资金问题;是否及时、准确批复部门预算,部门预算是否细化并具有可操作性,有无支出定额标准执行不严,未将预算批复到具体项目等影响预算执行效果的问题。

4.收入预算执行情况。重点审计财税部门、收费管理部门是否按照国家财税政策和法律法规征收管理税收收入和非税收入,有无未落实税费优惠政策、违规减免缓、违规退库、应征未征、应缴未缴、虚收探收、混淆入库、乱收费,以及通过过渡性账户、财政专户隐瞒调节收入等问题,有无向预算收入征收部门和单位下达收入指标的问题。

5.支出预算执行情况。重点审计财政资金分配的真实性、合规性和效益性。

一是重点项目资金保障实施情况。对中央和省有明确政策要求的项目资金,重点审计财政部门是否积极落实人代会审批的2016年度本级支出预算,是否按照政策要求统筹安排农林水、教科文、医疗卫生、社会保障等方面的项目支出,有无预算安排不到位、与主管部门工作衔接不够、部分支出未实施,影响政策目标实现的问题。对其他项目资金重点审计财政部门分配过程是否合规合法、公开透明,有无缺少制度办法、自行分配、多头补助、分配虚假项目等问题,是否对项目资金开展绩效评价

二是转移支付资金分配管理情况。重点审计财政部门是否严格按照规定分配上级转移支付资金,有无未及时下达、未落实到具体项目、改变资金用途等问题。

三是财政存量资金统筹情况。摸清截至2016年底本级财政存量资金规模、结构、存储形态和增减变化情况,审计财政部门是否建立科学合理的预算执行进度考核机制,有效控制新增结转结余资金,对一般公共预算结余资金是否按规定补充预算稳定调节基金,对规定期限未用完的结转资金是否作为结余资金管理,是否及时采取盘活措施,按照国家、省关于统筹整合使用财政资金实施精准扶贫的规定,及时制定统筹整合财政资金使用办法,及时整合项目资金集中用于脱贫攻坚工作,是否充分发挥财政资金在扶贫开发中的主导作用和集聚效应,提高资金使用精准度和效益。

6.财政管理情况

一是国库管理情况。审计财政部门开设的财政专户是否合规,对违规开设的专户是否及时清理;是否违规将财政资金出借和拨付非预算单位及未纳入年度预算的项目,对以前出借的资金是否及时清理收回;是否按规定完善国库现金管理,合理调节国库资金余额,国库集中支付是否规范等。

二是政府采购管理情况。重点审计财政部门政府采购预算管理、计划审批备案管理、资金支付管理的完整性和合规性,关注是否将支出预算中属于政府采购的事项全部纳入政府采购预算,并按部门和项目予以细化。是否按规定批复变更调整的政府采购项目预算;是否严格按照规定批复采购计划,有无未按预算批复,将应批复为政府集中采购、公开招标的采购项目批复为其他方式。财政部门是否监督管理预算单位备案的政府采购实施计划,对达到公开招标限额标准需采用公开招标以外采购方式的项目是否严格审批。有无对批复或备案为部门集中采购、公开招标以外的项目监管不严格,部门单位违法违规采购,影响了政府采购效果的问题;是否按照国库集中支付规定办理政府采购资金支付,是否将政府采购结余资金收回财政统一管理。

三是地方政府性债务管理情况。掌握截至2016年底本级政府性债务的规模、结构、变化情况, 要将财政及部门单位债务及新增债务情况作为审计主要内容,详细检查、核实真实债务数额,查处违规举债问题,规范举债行为,将部门单位政府性债务真正纳入政府财政部门的统一管理和监控。

四是财政预决算公开情况。审计财政部门是否按照规定将本级人代会或者人大常委会批准的预决算报告及报表、政府采购情况向社会公开,有无未及时公开和公开不细化、不规范的问题。

7.本级决算草案编制情况

围绕本级决算草案的真实性、完整性、合规性,审计本级决算草案编制程序是否符合规定、收支数字是否真实、报表体系是否完整,反映本级预算执行效果。

一是决算草案编制程序。审计财政部门在编制本级决算草案过程中是否严格遵守预算法、会计法、总预算会计制度等规定,决算草案与总预算会计账是否账表相符,决算收支事项是否合规、依据是否充分、数字调整是否规范。

二是决算草案编制内容。审计财政部门是否按照人代会批准的预算和上级财政部门安排部署编制本级决算草案,按预算数、调整数、决算数分别列出,并做出说明;财政决算草案编制的内容是否完整;决算草案报表中填列的数字是否真实、准确,有无违规按预测数列报支出的问题,有无为了完成年度收支任务,人为调整决算造成虚假收支,影响预算执行结果。有无刻意安排部门不按规定的功能分类和经济分类科目填报支出,影响市级重点决算支出和“三公”经费决算支出真实性;有无通过隐瞒收入、违规退库、以拨作支、虚列支出、支出挂账等手段形成财政总预算会计账面反映的财政收支结果不完整、不真实,影响财政决算草案的完整性和真实性的问题。重点关注财政部门为加快支出进度,将预算资金以拨作支后转入财政支出专户核算,导致财政决算支出不实和资金脱离预算监管等问题;审计财政部门是否按规定清理财政结余结转资金和办理上下级结算事项,有无虚列结转、虚减净结余和通过结算分配预算资金的问题。

三是决算草案报告情况。审计本级决算草案的报表体系是否符合财政部规定和人大审查决算的要求,决算草案与预算是否衔接、与政府收支分类科目是否衔接。重点审计预算变动情况表编报情况,是否按规定编报了预算执行过程中的预算科目、预算级次变更等事项,有无人为调整预算变动相关数据,造成预算执行不真实、不准确的问题。 

(二)部门预算执行情况。

以深化部门预算改革、规范部门预算管理、提高财政资金使用绩效为主要目标,重点审计:

1.部门预算编制和批复情况。重点审计本级部门是否按照预算管理要求编制本部门预算草案,对财政部门下达的部门预算,是否及时、完整批复所属单位,有无预算批复不及时、不完整影响预算执行进度和效果的问题。

2.部门收入预算执行情况。全面梳理部门取得的行政事业收入、经营收入、其他收入等;有无未经批准违规收费,违规减免缓,应征未征,应缴未缴以及违反收支两条线规定,截留坐支,设立小金库、账外资产等问题。

3.部门支出预算执行情况。重点审计部门单位是否严格按照财政部门批复的支出预算执行,有无无预算支出、擅自改变预算支出用途的问题;要重点抽查非预算拨款单位(如国税、地税、人行等部门)资金的使用去向和效益性,看有无违反中央“八项规定”和“六条禁令”胡支乱花、挥霍浪费等现象。有无为达到支出进度要求虚列支出,有无违反国库集中支付有关规定,将财政资金转移到部门实有资金账户或将部门支出转移到所属单位列支,以及通过虚假事项结算、虚假发票报销等方式,转移套取财政资金,坐收坐支,设置账外账,公款私存等问题。

4.部门分配管理专项资金情况。重点审计有无部门审核把关不严格,造成项目单位虚报预算骗取套取或不符合政策规定条件取得专项资金的问题。通过抽查部分重点项目或单位,审计是否按照规定及时使用专项资金,有无层层滞留、虚报冒领、损失浪费资金的问题,有无项目未实施,影响政策目标实现的问题。

对于其他专项资金,重点审计:资金设立依据是否充分、政策目标是否清晰、是否建立资金分配管理办法,分配程序是否合规,分析申报和审核评审资料,核实计算过程和分配结果。关注是否按照国家、省统筹整合财政资金的规定,会同财政部门清理整合规范专项资金,及时合并投向相同或相似的项目,是按规定将整合资金重点投向精准扶贫项目。 

5.部门存量资金统筹情况。摸清截至2016年底,本级部门单位累计结余和结转资金规模、结构,审计本级预算单位是否采取有效措施盘活存量资金,是否加大结转资金执行力度,是否将结余资金及以前年度、不需按原用途使用的项目结转资金上缴财政部门统筹使用。

6.部门公务支出和公款消费情况

一是公务支出预决算管理情况。重点审计“三公”经费、会议费、培训费和楼堂馆所建设维护经费等公务支出预算编制、审核报批、执行和决算,以及按规定压缩经费支出规模,及时、全面公开预决算信息等情况,促进增强预算执行的严肃性,规范预决算编制和财务管理。

二是会议和培训管理情况。重点审计会议、培训计划编报、审批管理和组织实施等情况,揭示和反映违反规定在五星级宾馆、风景名胜区开会、培训;以培训名义召开会议,组织会餐、安排宴请、公款旅游及其他与会议、培训无关的参观活动,借举办会议、培训发放纪念品等,促进落实节俭办会要求,切实精简各类会议活动。

三是公务接待管理情况。重点审计公务接待审批控制制度等情况,揭示和反映违反规定将休假、探亲等活动纳入公务接待范围,接待无公函的公务活动和来访人员;超规格组织迎送活动和安排陪同陪餐,增加接待项目,安排超标准、超范围接待、高消费娱乐或参观旅游景点,赠送礼品、礼金、有价证券、纪念品和土特产品等问题,促进简化和规范各类公务接待活动。

四是公务用车配置和管理使用情况。重点审计执行公务用车(含执法执勤用车)配置和使用管理规定;换用、借用、占用下属单位或其他单位和个人的车辆,因私使用公务用车;未按规定时间要求封存车辆,违规或变相保留公务用车促进深化公务用车制度改革。

五是因公出国(境)管理情况。重点审计年度因公出国(境)计划编制和审批情况,促进从严控制和规范各类因公出国(境)活动。

六是办公楼等楼堂馆所建设管理情况。重点审计国务院有关本届政府任期内一律不得新建政府性楼堂馆所要求落实情况,揭示违反规定建设办公楼,新建、改建、扩建所属宾馆、招待所等具有接待功能的设施或场所;违规出租出借、租用办公用房,促进严禁违规修建楼堂馆所规定的落实。

七是机构编制管理情况。认真贯彻国务院领导关于将编制管理情况纳入审计内容的指示精神,重点审计本届政府财政供养人员只减不增目标的落实情况,重点检查超编进人、编外用人等情况;未按编制数和实有人数分别编制申报公用经费和人员经费,为经费自理和企业化管理的事业单位申请基本支出预算,虚报冒领财政资金问题;在编不在岗人员、已调离人员不办理核减编制手续,被判刑或者受到降级、撤职等处分人员仍在原单位、按原职级领取工资和津贴补贴等“吃空饷”问题;在项目经费中安排超编人员和自行设立机构经费等问题,促进控编减编,切实降低行政成本。

7.部门国有资产管理情况。审计本级部门单位是否按照规定制定本单位国有资产管理办法,国有资产是否安全完整、保值增值。有无国有资产管理不严格,未经批准配置、擅自出租、出借、处置、对外担保国有资产和对外投资,造成国有资产流失以及国有资产收益上缴不及时等问题。

8.部门政府采购实施情况。审计本级部门及所属单位2016年度政府采购预算编制和执行情况。是否按照规定编制政府采购预算和政府采购计划,并予以细化,有无未编制政府采购预算或未经财政部门审批自行采购的问题,有无通过化整为零的方式规避公开招标和政府集中采购的问题。对达到公开招标限额标准需采用公开招标以外采购方式的项目是否报经财政部门批准,有无未经批准随意变更采购方式的问题。重点对部门集中采购或分散采购项目进行审计,是否依法实施采购活动,有无暗箱操作、虚假招投标、超标准采购、造成财政资金损失等重大违法违规问题。

(三)上年度预算执行审计查出问题的督促整改。

对2016年市本级预算执行审计相关单位反映的问题进行回头看,督促是否整改到位。未整改的问题要查明原因,继续督促落实,提高整改实效。并在审计结束后将整改情况形成书面报告报送办公室

四、工作要求

(一)精心组织实施,提高审计整体效能。要牢固树立财政审计大格局和一盘棋的观念,加强组织领导,科学合理安排审计时间,认真制定审计小组实施方案,抓好组织实施,加强审计现场控制,记录工作台账,严格备案制管理。要做好预算执行审计与经济责任审计之间有机衔接,实现审计资源共享,形成审计工作合力。 

(二)突出审计重点,坚持查深查透查实。要按照审计安排意见确定的审计目标和重点,加大对重大政策、重点资金分配管理使用关键环节的审计,既要审政策措施贯彻落实情况,又要审资金管理分配和使用情况。在“宁可浇透一点,不必浇湿一片”上使真劲、发全力,确保审计反映的问题事实清楚、定性准确、数据可靠、取证充分,经得起法律和历史的检验,决不能搞应付式、形式化的审计,决不能让审计成为违法违纪者的“保护伞”、“挡箭牌”。坚决防止出现在法定职责范围内该审计的没审计、该发现的没发现、该报告的没报告、该处理的没处理、该移送的没移送等问题,抓住审计取证、底稿编写、复核审理、出具报告、决定下达、案件移送和督促整改等关键环节,实行全程跟踪、全程留痕、全程监督、全程追责,有效防范审计风险 。

(三)创新审计手段,提高工作效率。在审计中要积极推行大数据审计方法,对采集的财政财务收支和相关业务数据运用“总体分析、系统研究、发现疑点、分散核实”的数字化审计方式,注重发现重大问题线索或疑点,集中力量进行核查,进一步提高审计效率和工作精准度。要严格遵守各项廉政规定和审计“八不准”纪律,做到依法审计、文明审计、廉洁审计。审计结束后,局各股室做好审计文书的起草、征求意见、审理等工作,于515日前向财政提交预算执行审计文书及报表。财政股要依照审计法规定,认真起草并提出本级预算执行和其他财政收支的审计结果报告和审计工作报告,审计结束后上报审计结果报告。

                                  

                                   原平市审计局                                                                                                                              

                             2017317

文章来源:本站原创

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